平陆县文化和旅游局2021年度建设资金绩效评价报告
目 录建设资金绩效评价报告一、项目概述（一）项目立项背景（二）立项文件（三）基本情况二、绩效评价情况（一）绩效评价目的（二）绩效评价依据（三）评价内容与思路（四）评价对象及评价基准日（五）评价原则和方法（六）评价指标体系（七）绩效评价的组织实施（八）绩效评价人员构成（九）评价结果异议处理（十）数据收集方法三、评价结论和绩效分析（一）评价结论（二）绩效分析（三）项目主要成效四、存在的问题1、绩效目标设置不准确2、项目立项年度计划不明确3、资金管理方面五、建议六、绩效工作的经验平陆县2021年公共文化服务体系建设资金绩效评价报告
为进一步规范深入贯彻落实《中央补助地方公共文化服务体系建设专项资金管理暂行办法》（财教【2015】527号）、《中共山西省委 山西省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（晋发39号），根据平陆县财政局《关于开展2021年度公共文化服务体系建设资金重点绩效评价的函》（平财函13号）相关文件精神，积极开展公共文化服务体系建设资金绩效管理，强化财政资金使用绩效理念，提高财政资源配置效率和使用效益，平陆县财政局委托山西平陆中正会计师事务所对《平陆县2021年公共文化服务体系建设资金》使用情况进行绩效评价并出具评价报告。本次绩效评价公允地反映了平陆县2021年公共文化服务体系建设资金项目在决策、过程、产出、效果等方面的情况，对项目实施中存在的问题提出改进意见，在后续项目实施中进一步提高绩效水平。现将绩效评价情况及评价结果报告如下：一、项目概述（一）项目立项背景《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》提出:“加强公益性文化设施建设，鼓励社会力量捐助和兴办公益性文化事业，加快建立覆盖全社会的公共文化服务体系。”公共文化服务体系的建设应面向社会大众和基层，充分发挥公共财政的支撑作用。为贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅印发<关于加快构建现代公共文化服务体系的意见>的通知》精神，加快构建现代公共文化服务体系，促进基本公共文化服务标准化、均等化，保障群众基本文化权益，中央财政设立公共文化服务体系建设专项资金，支持地方公共文化服务体系建设。平陆县人民政府认真贯彻落实中共中央办公厅国务院办公厅印发《中办发》527号文件精神，根据（晋财文107号）、晋财文34号、晋财文108号、晋财文55号等文件精神，依据预算安排及分配方案要求平陆县文化和旅游局、平陆县融媒体、平陆县宣传部、平陆县卫生健康和体育局2021年度公共文化服务体系建设资金共计482.098万元。公共文化服务体系建设资金使用年限为2年，未建设完成项目2022年可根据项目进度继续使用专项资金。本次评价基准日为2021年12月31日。（二）立项文件1、山西省财政厅《关于下达2021年中央支持地方公共文化服务体系建设补助资金（戏曲进乡村）的通知》晋财文34号3、山西省财政厅《关于下达2021年公共文化服务体系建设中央补助资金》晋财文55号4、省财政厅<关于提前下达2021年公共文化服务体系建设中央及省级补助资金（市县部分）的通知》（晋财文107号)5、《运城市财政局关于下达2021年度农村文化建设资金的通知》（运财教 69号）6、《运城市财政局关于提前下达2021年中央支持地方公共文化服务体系建设补助资金预算（中央广播电视节目无线覆盖运维费）的通知》（运财教 117号）7、《关于下达文化旅游发展专项资金的通知》（运财教 024号）8、《运城市财政局2021年公共文化服务体系建设中央及省级补助资金的通知》（运财教 23号）9、《关于提前下达2021年中央支持地方公共文化服务体系建设补助资金预算（中央广播电视节目无线覆盖运维费）的通知》(平财教007号)10、《关于下达2021年中央支持地方公共文化服务体系建设补助资金预算（戏曲进乡村）的通知》(平财教029号)11、《关于下达2021年公共文化服务体系建设中央及省级补助资金的通知》(平财教033号)12、《关于下达2021年度农村文化建设资金的通知》(平财教036号)13、《关于提前下达2021年公共文化服务体系建设中央及省级补助资金（市县部分）的通知》(平财教028号)14、《关于下达2021年公共文化服务体系建设中央补助资金（公共数字文化建设）的通知》（平财教045）15、《关于下达2021年中共平陆县委宣传部县级预算项目资金的通知》(平财教指22号)16、《关于下达2021年文化旅游发展专项资金的通知》（平财行8号）（三）基本情况1、项目名称：平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金。2、预算下达情况通过运城市财政局（运财教 69号）、（运财教 117号）、运财教 23号）（运财教 024号）等文件共计下达我县公共文化体系建设资金482.098万元，其中：平陆县文化和旅游局322.258万元、平陆县宣传部53.808万元、平陆县融媒体中心78.68万元、平陆县卫生健康和体育局27.352万元。资金到位率100%。具体为：平陆县融媒体中心：中央广播电视节目无线覆盖（数字）运行维护费项目计划完成14台数字电视发射机运行维护。平陆县文化和旅游局：a戏曲进乡村送戏演出180场；b奖励资金建设1个仝卜年纪念馆、1个河东书房、2馆总分馆提升改造工程；c公共数字文化建设直录播活动2场次、在线活动更新推送120条/年、提供艺术培训老师10名、提供线上艺术培训课程12门、提供线上艺术成果80个、培训业务骨干30人/次、对接国家公共文化云。平陆县宣传部：a农家书屋补充更新；b农村公益电影放映覆盖村228个，每年每村放映公益电映场数12场。平陆县卫生健康和体育局：a全年对11个行政村配套体育器材共61件。b各乡镇搞小赛事活动；各乡镇农村体育庆新年活动，购买小型健身器材作为本次赛事活动奖品发放。3、建设资金来源项目建设资金482.098万元，其中：中央资金327.24万元，省财政资金34.66万元，市财政资金26.00万元，县财政资金94.198万元。
表12021年度公共文化服务体系建设资金明细表
单位：万元
指标文号县级发文文号预算单位指标合计中央省级市级县级备注
运财教117号平财教007号融媒体中心78.6878.68
融媒体中心共计78.68万 宣传部共计53.808万元 文旅局共计322.258万元 卫健局共计27.352万元
平财教指022号宣传部8.208
8.208
晋财文34号平财教029号文化和旅游局3030
平财教指27号文化和旅游局60
60
运财教23号平财教033号文化和旅游局111.92111.92
晋财文55号平财教045号文化和旅游局2020
晋财文107号 运财教69号 运财行024号平财教028号 平财教036号 平财行8号 平财教指71号文化和旅游局100.33870.228
15.0615.05
宣传部45.616.41215.5086.846.84
卫生健康和体育局27.352
19.1524.14.1
合 计482.098327.2434.662694.198
4、资金使用情况截止2021年12月31日，年累计使用资金404.388万元，其中：平陆县融媒体78.68万元；平陆县文化和旅游局256.9万元；平陆县宣传部53.808万元；平陆县卫生健康和体育局15.00万元。详见表2表2 2021年度公共文化服务体系专项资金情况表
单位：万元
序号单位名称预算安排实际支出未执行数支付比率备注
1平陆县融媒体78.6878.680100.00%
2平陆县文化和旅游局322.258256.90 65.35879.72%
3平陆县宣传部53.80853.8080100.00%
4平陆县卫生健康和体育局27.3521512.35254.84%
合 计482.098404.38877.7183.88%
4、组织管理平陆县财政局：负责下达资金和财政资金的管理，对资金的分配、下拨、使用等全过程进行规范化管理，组织开展绩效评价等工作。本次赋分评价项目涉及平陆县融媒体中心、平陆县文化和旅游局、平陆县宣传部、平陆县卫生健康和体育局，各单位相关部门主要职责为：进行项目论证、提报实施方案、设定绩效目标、组织项目实施、进行项目验收等工作，同时与有关直属单位、部门沟通，确保项目顺利进行。（四）预期绩效目标完成年度任务安排，切实保障人民群众基本文化权益；提高建设美好家园的积极性；公共文化服务标准化建设认定，实现文化惠民多样化，活跃村民业余生活，开展了地方特色品牌活动，传播先进文化，减少腐朽文化侵害，进一步增加农民群众的获得感、幸福感，资金使用和效果均达到预期效益。二、绩效评价情况（一）绩效评价目的财政支出绩效评价旨在通过评价改善预算部门的财政支出管理，优化资源配置，提高公共服务水平。本次绩效评价遵循《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发(2018)34号)、《山西省财政厅关于印发<山西省预算绩效评价管理办法>的通知》(晋财资(2014)36号)、《项目支出绩效评价管理办法》的通知财预10号的有关规定，客观、全面、公正地评价平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金的使用情况。(1) 通过绩效评价，深入了解2021年度公共文化服务体系建设资金的决策、过程、产出和绩效方面详细情况，从而发现问题，并提出改进意见，进一步提高资金使用效率，为政府决策和财政预算管理提供依据。(2) 督促、指导资金使用单位，严格按照政策规定用途使用2021年度公共文化服务体系建设资金，建立健全资金分配、管理制度，确保资金运行安全。(3)从绩效的角度发现该项目在决策、实施和管理过程中存在的问题，寻求解决方案，为进一步深化项目管理工作提供依据，提高各职能部门管理水平，加强规范化、制度化建设，建立健全目标化管理制度，推进预算绩效管理。（二）绩效评价依据1、《国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》2、中共中央办公厅国务院办公厅《关于中央补助地方公共文化服务体系建设专项资金管理暂行办法的通知》（中办发527号）3、《中共山西省委、山西省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（晋发39号）4、关于贯彻落实《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》的通知（财预167号）5、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》6、《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》（财预285号）7、《财政支出（项目支出）绩效评价操作指引（试行）的通知（中平协70号)》8、《项目支出绩效评价管理办法》的通知财预10号9、有关法律、行政法规及规章制度10、项目实施单位的有关管理规定11、其他相关资料。（三）评价内容与思路1.具体的评价点包括(1)项目资金投入依据是否充分、资金分配是否规范、资金分配是否合理，足额落实配套资金及绩效目标合理性、明确性。(2)项目组织实施考核绩效考评是否开展自评工作，上年度绩效整改是否落实、年度项目是否存在调整。(3)资金管理，项目资金下达及时性、预算执行率及监控措施。(4)项目产出和效益情况，包括项目产出的数量目标、质量目标、时效目标实现程度，项目实施的社会效益、可持续性发展和社会公众或服务对象满意度等情况。2.评价思路针对平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金，项目组首先梳理项目评价点，基于项目策划决策、组织管理、资金管理及产出和效益，根据评价点结合评价方法、评价原则，设置该项目的指标体系，由自评报告、调查问卷和访谈方案辅助项目评价。（四）评价对象及评价基准日1.评价对象本次绩效评价的对象为平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金482.098万元。2. 评价基准日依据科学规范、公平公正和绩效相关三项原则，从决策、过程、产出、效益四方面对项目进行评价。评价基准日为2021年12月31日。（五）评价原则和方法1.评价原则本次绩效评价遵循以下基本原则：(1) 科学规范原则。在本次绩效评价开展过程中，严格执行有关规定对平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金绩效评价报告的程序、目标按照科学可行的要求执行。采用定量与定性分析相结合的多种评价方式，科学合理地运用一种或多种评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观评价，确保绩效评价结果的权威性、公正性。(2) 公正公开原则。按照绩效评价真实、客观、公正的要求，做到指标合理、标准客观、数据准确、资料可靠、程序规范、评价公正。(3) 绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价指标与支出目标具有直接的联系，评价结果能够清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。2. 评价方法本次评价工作过程中，将采用比较法、因素分析法、综合指数评价法和公众评判法进行绩效评价。(1) 比较法比较法，是指通过对绩效目标与实施效果、计划值与当期情况支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。本次绩效评价将主要通过对项目绩效目标与各项完成情况的比较，以综合分析绩效目标的实现程度。(2) 因素分析法因素分析法，是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，计算投入产出比的方法。本次绩效评价主要从项目资金投入、绩效目标、组织实施、资金管理、产出情况、项目效益等因素进行分析评价。(3)综合指数评价法综合指数评价法，是指把各项绩效指标的实际水平，对照评价标准值，分别计算各项指标评价得分，再按照设定的各项指标权数计算出综合评价得分，分析评价绩效目标实现情况的评价方法。本次绩效评价根据评价标准计算得出各项三级指标得分，经过汇总得分值。(4) 公众评判法公众评判法，是指通过专家评估抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。本次财政支出项目绩效评价工作，根据设定的评价指标，对项目进行定性和定量分析。同时向受益群体发放问卷，了解其对项目的满意程度。（六）评价指标体系1. 指标体系设计的总体思路参考《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》(财预(2011)285号)、《项目支出绩效评价管理办法》的通知财预10号等文件要求，针对2021年度公共文化服务体系建设资金，项目组首先梳理项目评价点，基于项目从资金投入、绩效目标、绩效考评、绩效整改、项目调整、资金管理、项目产出、效益各阶段的规范性，资金使用及产生的社会效益，根据评价点结合评价方法、评价原则，设置该项目的指标体系，由调查问卷和访谈方案辅助项目评价。2. 评价指标体系2021年度公共文化服务体系建设资金绩效评价体系主要包括4项一级指标、6项二级指标、16项三级指标。主要内容为：（1）决策指标：主要考核项目资金分配规范性、合理性和足额配套资金及绩效目标的合理性，包括2个二级指标，4个三级指标。（2）过程指标：主要考核项目单位组织实施是否开展绩效自评、绩效整改、项目调整是否按规定办理，项目资金是否下达及时、项目预算执行率及资金使用合规性。包括3个二级指标、5个三级指标。（3）产出指标：主要考核项目按绩效目标计划要求完成，项目验收质量达标、完工及时。包括3个二级指标、3个三级指标。（4）效益指标：主要从社会效益、可持续影响、服务对象满意度三方面来评价项目效益。包括3个二级指标，3个三级指标。3、权重设计思路本次权重设计采用经验分配法，根据以往财政支出绩效评价指标体系权重的工作经验对评价指标所代表的价值进行判断，重点考核项目产出和效益，最终确定决策类指标权重占比30%，过程类指标权重占比30%，产出类指标权重占比20%，效益类指标权重占比20%。并根据二、三级指标与绩效目标的匹配性、在指标中的重要性、以及对一级指标的影响程度来合理确定评价指标的权重比例结构。详见表3表3平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金 绩效评价指标体系
一级指标二级指标三级指标权值
A决策（30）A1资金投入（24）A11资金分配规范性6
A12资金分配合理性8
A13足额配套资金10
A2绩效目标（6）A21绩效目标合理性6
B过程（30）B1组织实施（11）B11绩效考评6
B12上年度绩效整改3
B13项目调整2
B2资金管理（19）B21资金下达及时性4
B22预算执行率8
B23资金使用合规性7
C产出（20）C1产出数量（10）C11绩效指标完成率10
C2产出质量（5）C12质量达标情况5
C3产出时效（5分）C13产出时效指标5
D11社会效益（5）D11社会效益2
D效益（20）D12可持续性影响（5）D12可持续性影响5
D13满意度（10）D11服务对象满意度10
合 计100
（七）绩效评价的组织实施根据《项目支出绩效评价管理办法》的通知，财预10号规定，本项目绩效评价工作按照以下程序进行:图4-1绩效评价组织与实施 1、评价准备阶段（1）下达绩效评价通知平陆县财政局《关于开展2021年度公共文化服务体系建设资金重点绩效评价的函》平财函13号，委托第三方咨询机构对该项目资金进行绩效评价，2022年2月7日我公司向平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金项目实施单位下达绩效评价通知，并将有关事项告知项目实施单位，希望项目单位积极配合绩效评价工作。(2）明确评价工作任务2022年2月7日--2022年2月9日，与项目单位取得联系，初步了解实施及其效果情况，分配工作任务，收集项目基本资料，并确定具体工作联系人，收集的基础资料包括但不限于：项目合同、项目实施方案、绩效目标、绩效整改报告、资金分配文件、资金使用情况等资料。2、评价实施阶段（1）收集资料收集与审核资料2022年2月9日--2022年2月10日，结合项目具体情况，制订项目单位需提供的资料清单，沟通项目绩效评价的整体时间安排。定期跟踪资料提供情况，分批收集、整理、分类、归纳项目资料，对基础数据资料和项目资料进行核实、全面分析和审核确认，根据审核情况及时向项目实施单位反馈并进行补充完善。（2）现场调研2022年2月9日--2021年2月11日，结合项目特点，对平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金项目进行了现场调研；对实施机构、项目负责人进行访谈，重点关注项目决策、项目过程、产出和效益等情况，核实资料分析其发现的问题，了解出现问题的实际情况和原因，对所掌握的有关信息资料进行分类、整理和初步分析；对项目主管部门、社会公众的满意度调查，确定社会公众对项目实施情况的满意程度。3、撰写并报送评价报告阶段（1）撰写绩效评价报告2022年2月8日--2022年2月11日，综合前期资料审核和分析等情况，初步形成绩效评价总体结论，按照规定的文本和相关要求撰写项目绩效评价报告。本次评价报告以事实为依据，对项目决策、过程、产出及效益等进行评价，着重关注项目存在的问题，并分析其产生的原因。结合绩效目标指标实现程度，针对存在的问题提出建设性意见及具体可行的建议。（2）复核绩效评价报告按照规定将平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金项目绩效评价报告报送相关主管部门、财政部门复核，复核重点关注绩效评价工作方案是否落实、引用数据是否真实合理、揭示的问题是否客观公正、提出的改进措施是否有针对性和可操作性等。（3）沟通绩效评价意见2022年2月11日，就报告内容与项目单位进行沟通反馈，听取各方意见，修改和完善报告内容，形成正式绩效评价报告。 （4）报送绩效评价报告将正式的平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金项目绩效评价报告按程序上报。4、总结阶段（1）资料整理归档对绩效评价资料进行编辑整理，按照项目档案管理要求进行归档。归档的主要资料包括：绩效评价报告正式版、评价意见、相关资料手册、专家论证意见和建议、实地调研和座谈会记录、调查问卷、现场调研照片及音影资料等并按照有关档案管理规定妥善管理等。（2）评价工作总结项目结束后，对绩效评价工作进行归纳总结，分析评价工作成效与存在的问题，提出下一步工作建议。（八）绩效评价人员构成受平陆县财政局委托，山西平陆中正会计师事务所有限公司负责开展项目绩效评价工作，针对本次绩效评价工作，制定了项目分组及详细的人员分工，公司配置的人员及分工如下表所示：表4-2绩效评价人员构成表
序号姓名职责工作职责
1卫海喜项目负责人作为绩效评价工作方案编制、现场调研与资料收集、资料的审核确认、绩效评价报告编制总负责，负责项目的整体把控
2杨宏志项目经理编制绩效评价工作方案、负责现场调研与资料收集、撰写绩效评价报告。
3郭淑芳组长负责绩效评价目标及指标体系的制定，负责制定问卷调查及访谈内容。
4范丽娟 助理编制绩效评价工作方案、负责现场调研与资料收集、撰写绩效评价报告。
5胥敏敏助理负责现场调研与资料收集，负责问卷调查及问卷调查报告的编制工作，负责访谈会议召开并编制访谈报告。
6高晓庆助理负责对收集的资料进行审核并筛查，排查不合格及短缺资料，通知相关人员补充资料。
7李钰静助理协助编制绩效评价工作方案，协助编制绩效评价报告。
（九）评价结果异议处理项目实施单位对绩效评价结果有异议的，应在5个工作日内明确提出，并提供有效的佐证材料，向项目绩效评价工作组解释说明并达成一致意见。无法达成一致的，应组织召开评审会，双方对评审意见无异议的，根据评审意见确定最终评价结果；仍有异议的，按照合同约定的争议解决机制处理。（十）数据收集方法1、案卷研究案卷研究是对现有资料进行研究，项目主要研究文件包括项目立项文件、资金分配使用方案按财教（2015）527号文件足额落实配套资金，绩效目标申报表、绩效自评报告、上年度绩效整改报告等相关财务资料。案卷研究要注意对同一绩效评价指标在不同文件中的数据进行对比核实，如果不同来源的数据存在差异，则要分析差异的原因，并且在座谈会、实地调研中进行核查，最后确定选择使用的数据。2、实地调研实地调研通常包括访谈和现场勘查。通过从项目利益相关方中确定访谈对象，包括项目的管理人员、实施人员以及参与项目立项、决策、实施、管理的负责人。根据调查的内容范围和主要问题，设计访谈提纲并开展访谈，访谈内容通常为开放式提问，问题一般简明扼要、具体直接。现场勘查是指通过询问、核对、勘察、检查等方法进行调查，获取绩效评价业务需要的基础资料。调研结束后对调研记录进行整理与分析。3、座谈会（1）选择参与或者熟悉项目的决策、实施、管理等人员为座谈会邀请对象，确保参与人员能够为绩效评价提供有效信息。 （2）座谈会结束后需要进行会议记录整理与分析，完善绩效评价报告附件和工作底稿。4、问卷调查（1）问卷设计通常遵循客观性、合理性、逻辑性、明确性等原则，问卷数据便于整理与分析。（2）根据项目具体情况，针对项目涉及的各相关当事方，合理选择问卷发放的范围，采用科学合理的方法确定样本量和问卷最低回收率要求等。（3）根据项目具体情况进行抽样，抽样方法通常采用分层抽样。（4）问卷调查结束后需要对问卷调查结果进行整理和分析，问卷调查的格式、汇总信息可以作为绩效评价工作底稿。调查总体的确定：本次调查总体项目服务范围内居民。问卷的设计：调查问卷设计遵循以下原则：有效性：指问卷能够准确反映客观事物特征或属性的程度。可靠性：指问卷测量结果的一致性或稳定性。若在相同的条件下，对某一现象或数量特征进行重复测量，其结果相同或非常相近，则认为其结果是可靠的。为了达到问卷的可信度，要求问卷中提出的问题应清楚、明白，避免提出含糊不清的问题；同时，一份问卷的内容也不宜过多。需要与可能的原则：指问卷必须满足调查目的的要求。综合考虑时间、经费、调查规模及被调查者回答的可能性。效率原则：问卷设计应保证效率尽可能高，应选择最简便的方式，使问卷的长度和题量达到最小。5.数据整理和分析根据项目各项指标的要求，对数据进行分类，并从不同来源收集的资料中选取出同一绩效评价指标的数据，对将不同来源的数据进行交叉验证，剔除错误数据或者无效数据，在数据验证基础上，最终确定用于绩效分析和评价的数据。（1）数据分析方法变化分析：通过比较绩效评价指标的实际变化情况与预期变化得到分析结果。该方法是绩效评价中最常用的分析方法，主要用于分析绩效评价指标在项目实施后是否达到预期值。贡献分析：分析项目实施过程中的各种因素对该项目的贡献程度。对定性指标的评价，通常通过案卷研究、数据填报、实地调研、座谈会、问卷调查等多种方法来获取数据，并对数据进行综合定性分析后得出结论。为确保评价结果的客观性和准确性，一般尽量避免运用单一的数据收集方法进行评价。运用到本项目中，采用变化分析法对平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金项目的绩效进行逐项分析。（2）得出结论依据项目实际绩效情况，结合项目实地调研的其他资料，对平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金项目的经验、问题及建议进行总结，并给出绩效评价的结果应用建议。三、评价结论和绩效分析（一）评价结论本次绩效评价结果采用综合评分定级的方法，总分值为100 分。综合评分分级标准是：综合评分 90 分以上为“优秀”， 80 分-90 分（不含 90 分）为“良好”，60 分-80 分（不含 80 分）为“合格”，60 分（不含 60 分）以下为“不合格”。通过基础数据填报、问卷调查及现场核查，我们按照赋分评价项目投资占比加权计算平陆县2021年公共文化服务体系建设资金项目绩效评价得分87.46分，评价等级为“良好”。（二）绩效分析（1）资金投入指标分析 表5-1项目决策类指标得分情况表
一级指标二级指标三级指标分值得分
A决策A1资金投入A11 资金分配规范性65
A12资金分配合理性88
A13足额配套资金1010
A2绩效考评A21 绩效目标合理性64
合 计
3027
A11资金分配规范性该指标主要对项目立项的可行性以及立项程序的合规性进行评价。评价结果分析：各单位在项目立项时按照平陆县财政局的要求提报项目经费申请报告及绩效目标申报表，讲述项目建设的必要性和可行性，并制定了详细的项目实施方案、资金分配方案及资金支付内容，项目立项程序基本符合相关部门要求。但个别项目缺少项目实施周期决策内容及评审程序。按照评分标准，该指标满分6分，得5分，得分率83.33%。A12资金分配合理性该指标主要对项目资金分配是否按照专项资金管理办法进行分配。评价结果分析：各单位在项目资金分配合理性均按照《关于印发中央补助地方公共文化服务体系建设专项资金管理暂行办法》的通知财教527号文件精神，实施资金分配方案。按照评分标准，该指标满分8分，得8分，得分率100%。A13足额配套资金该指标主要是否按规定足额配套资金。评价结果分析：平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金严格执行省、市、县文件要求进行足额配套各单位相关项目资金，足额配套资金率为100%。按照评分标准，该指标满分10分，得10分，得分率100%。A21绩效目标合理性该指标主要考察项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，绩效目标明确程度、细化、量化程度进行评价。用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。评价结果分析：项目绩效目标总体合理，符合国家政策，是促进建设资金发展所必须的，符合单位正常业绩水平，且项目绩效目标与单位职责密切相关。各单位均按照平陆县财政局的要求申报项目绩效目标，在数量、质量、成本、时效、效益等方面设置了细化以及可以量化的绩效指标。但对项目建设必要性及可行性没有详细的解释，编制绩效指标中社会效益没有具体的指标值。按照评分标准，该指标满分6分，得4分，得分率66.67%。（2）资金投入指标分析 表5-2项目过程类指标得分情况表
一级指标二级指标三级指标分值得分
B过程B1组织实施B11绩效考评64.5
B12上年度绩效整改32.88
B13项目调整22
B2资金管理 B21资金下达及时性42
B22预算执行率84.5
B23资金使用合规性77
合 计
3022.88
B11绩效考评该指标对主管部门是否开展绩效自评工作情况进行评价。评价结果分析:平陆县融媒体中心、平陆县文化和旅游局、平陆县宣传部、平陆县卫生健康和体育局已开展项目绩效自评工作，自评工作认真负责。但是个别部门存在绩效考评结果未得到落实、主管部门绩效评价报告质量不高。按照评分标准，该指标满分6分，得4.5分，得分率75%。B12上年度绩效整改该指标对上年度各部门绩效整改情况进行评价。评价结果分析：平陆县融媒体中心、平陆县文化和旅游局、平陆县宣传部、平陆县卫生健康和体育局及时按照上年度绩效报告进行了整改。但是平陆县融媒中心仍存在个人垫付电费情况。按照评分标准，该指标满分3分，得2.88分，得分率96%。B13项目调整该指标是对各部门是否调整年度计划实施项目。评价结果分析：平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金项目严格按照资金下达文件进行实施，没有进行项目调整。按照评分标准，该指标满分2分，得2分，得分率100%。B21资金下达及时性该指标是对资金文件下达时间进行评价。评价结果分析：截止2021年12月31日，平陆县财政局下达《关于2021年公共文化服务体系建设专项资金预算的通知》，将项目资金足额的拨付至项目建设单位。平陆县财政局资金文件存在时间滞后现象。按照评分标准，该指标满分4分，得2.88分，得分率72%。B22预算执行率本指标用来考察项目预算资金是否按照计划执行，用以反映或考核项目预算执行情况。评价结果分析：项目单位提供的资金下达文件、财政采购单、入帐凭证、支付票据和采购合同：截止2021年12月31日，平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金482.098万元，共计到位资金482.098万元，到位资金占项目计划总投资比重为100%，支出资金404.388万元，预算执行率83.88%。按照评分标准，该指标满分8分，得4分，得分率50%。B23资金使用合规性本指标主要考察项目资金使用是否符合相关的财务管理制度及规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。评价结果分析：项目资金基本能够按照相关要求使用，各项目单位基本能够按照财务管理办法的要求对资金支付情况进行监督，项目单位资金使用符合相关财务管理制度，有完整的审批、拨付手续，支出资金符合预算批复和合同规定用途，不存在套取、截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。按照评分标准，该指标满分7分，得7分，得分率100%。（3）项目产出类指标分析表5-3项目产出类指标得分情况表
一级指标二级指标三级指标分值得分
C产出C1产出数量C11绩效指标完成率108.45
C2产出质量C21质量达标情况55
C3产出时间C31产出时效指标54.5
合 计
2017.95
C11绩效指标完成率项目实施的绩效目标实际产出数与绩效目标计划产出数的比率，用以反映考核项目产出数量目标的实现程度。评价结果分析：平陆县融媒体中心绩效目标实际完工量与绩效目标计划工程量一致，完成率为100%; 平陆县宣传部绩效目标实际完工量与绩效目标计划工程量一致，完成率为100%；平陆县文化和旅游局绩效目标实际完工量与绩效目标计划工程量完成率为79.72%;平陆县卫生健康和体育局绩效目标实际完工量与绩效目标计划工程量完成率为54.84%。个别项目由于疫情原因计划建设内容无法在原定时间内完成。按照评分标准，该指标满分10分，得8.48分，得分率8.48%。 C21：质量达标情况该指标分析评价项目的质量是否达到国家、省市级、合同约定质量标准。用以反映和考核总体绩效目标完成情况。进行现场勘查及验收工作，项目建设内容均符合质量要求。按照评分标准，该指标满分5分，得5分，得分率100%。C31：产出时效指标该项目实际完成时间与计划完成时间的比较，用以反映和考核项目产出时效目标的实现程度。各项目建设单位基本能够在绩效目标预期时间内完成建设任务，但是平陆县卫生健康和体育局、平陆县文化和旅游局个别项目由于疫情防控形势被迫暂停，项目未能在绩效目标预期时间内完成。按照评分标准，该指标满分5分，得4.5分，得分率90%。（4）项目效益类指标分析表5-4项目效益类指标得分情况表
一级指标二级指标三级指标分值得分
D效益D1社会效益D11社会效益55
D2可持续影响 D21可持续影响 55
D3满意度D31社会公众或服务对象满意度109.6
合 计
2019.6
D11：社会效益项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况进行评价。评价结果分析：已完工项目均能达到预期的社会效益，我们对本项目有关的受益群众发放100份调查问卷，问卷调查结果分析，100%调查对象认为项目实施对公共文化服务需求与满意度为100%。按照评分标准，该指标满分5分，得5分，得分率100%。D12:可持续性影响对项目实施是否能够带来可持续影响进行评价。评价结果分析：通过项目实施丰富群众文化活动，文化惠民工程及地方特色品牌活动的打造，进一步提高了人民群众的获得感、幸福感，公共文化服务体系建设能为平陆县居民提供长期文化服务，项目具有可复制性。按照评分标准，该指标满分5分，得5分，得分率100%。D13:社会公众或服务对象满意度社会公众或服务对象对项目实施政策的满意程度进行评价。评价结果分析：我们对本项目有关的受益群众发放100份调查问卷，其中：有效问卷100份。调查问卷结果反映，各单位项目受益群众对平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金实施的整体满意度达96%。按照评分标准，该指标满分10分，得9.6分，得分率96%。（三）项目主要成效平陆县2021年度公共文化服务体系建设引导和支持地方基本公共文化服务，改善了基层公共文化设施条件，加强了基层公共文化服务人才队伍建设，加快构建了现代公共文化服务体系，促进了基本公共文化服务标准化、均等化，保障了广大群众读书看报、观看电视、观享电影、进行文化鉴赏、开展文化活动等基本文化权益。四、存在的问题1、绩效目标设置不准确各项目虽编制项目经费申请文件，但对项目建设必要性及可行性没有详细的解释，编制的绩效指标中社会效益没有具体的指标值，不能作为项目完工后成效的表现。2、项目立项年度计划不明确部分公共文化服务体系建设资金使用年限为2年，部分建设项目实施周期在1年以上，各项目实施单位未明确制定年度工作计划及年度绩效目标。如：平陆县卫生健康和休育局、平陆县文化和旅游局项目实施年度完成率不明确。3、资金管理方面平陆县融媒体中心存在以个人名义垫付电费支出情况。五、建议（1）充分发挥主管部门作用，汇总各下属单位申报项目，制定总体的项目实施方案、绩效目标。（2）定期对下属单位项目开展情况进行督导检查，确保项目保质保量地按时完成。（3）下一步改进措施。一是加快项目资金的拨付，与市财政加强沟通协调，争取尽早尽快下拨项目资金；二是督促相关实施项目单位，编制项目进度计划，加快推进项目的进度，使项目尽早完工，尽快投入使用，以满足人民群众日益增长的精神文化需求。六、绩效工作的经验1、领导重视。项目单位领导高度重视专项资金的使用，提高资金的使用效益2、管理规范。项目资金管理办法严格执行，强化监督检查，有效规范和加强专项资金的管理。3、专款专用，严格按照省市县专项资金管理办法规定，做到专项核算、专款专用，没有截留，挤占现象。
附件：1.绩效评价指标体系2.绩效评价打分表3.项目现场调研相关照片4.执业证书复印件5.营业执照复印件6.财政支出绩效评价资质证明（复印件）
山西平陆中正会计师事务所有限公司 中国注册会计师
二〇二二年二月十一日 中国注册会计师
附件1：绩效评价指标体系平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金绩效评价指标体系
一级指标二级指标三级指标权值打分标准
A决策（30）A1资金投入A11资金分配规范性6①本级项目无立项资料，扣1分； ②无专项资金分配使用方案，扣2分： ③未按照相关规定程序审批资金分配方案，扣2分； ④项目资金未经过评审程序确定，扣1分。
A12资金分配合理性8①一般项目补助资金，未按照项目法分配留本级资金，扣1分，未按照因素法分配补助县(区)资金，扣1分： ②农村文化建设资金权重未按照农村文化活动44%，农村电影公益放映24%，农家书屋建设20%，农村体育活动12%分配，扣2分；③奖励资金未按照考评结果进行分配，扣2分；④专项资金未按财教(2015)527号文件支持范围分配使用，扣2分。
A13足额配套资金10未按规定足额落实配套资金，其中100%>配套率=95%，扣2分；95%>配套率＞90%，扣4分；90%>配套率=85%，扣6分；85%>配套率=80%，扣8分；配套率低于80%不得分.
A2绩效目标A21绩效目标合理性6①未制定相应的绩效目标，扣6分； ②制定的绩效目标不符合实际需求，未细化、未量化、不可衡量，发现扣一项，扣2分。
B过程（30）B1组织实施B11绩效考评6①主管部门未开展绩效自评工作，扣2分，财政部门未开展绩效自评工作，扣4分： ②主管部门绩效评价报告质量不高，扣1分；财政部门绩效评价报告质量不高，扣1分； ③主管部门绩效考评结果未得到落实，扣1分：财政部门绩效考评结果未得到落实，扣1分
B12上年度绩效整改3①未整改，扣3分：②未按时书面报送整改报告，扣1分；③未整改到位，发现一项扣0.5分。
B13项目调整2调整整合项目未按规定办理，扣2分。
B2资金管理 B21资金下达及时性4按照资金文件下达时间，资金文件每滞后5天扣0.2分。
B22预算执行率8预算执行率=(实际支出资金/实际下达到项目资金)×100%。实际支出资金：项目期内项目实际使用的资金。实际下达到项目资金：项目期内落实到具体项目的资金，包括中央资金和其他配套资金。其中100%>执行率三90%，扣2分；90%>执行率三80%，扣4分；80%>执行率三70%，扣6分；执行率低于70%不得分。
B23资金使用合规性7①资金未按规定的开支范围使用，资金(包括结余资金)术用于公共文化服务体系建设，发现一笔扣2分；②不符合国库集中支付有关规定支付资金，发现一笔扣2分；③未按政府采购有关规定履行相关程序直接支付资金，发现一笔扣2分；④存在挤占、挪用、截留等情况，扣7分，
C产出（20）C1产出数量C11绩效指标完成率10绩效指标未完成度=1-(绩效指标实际完成的数量/绩效指标计划完成的数量)*100%；绩效指标实际完成的数理：本年度实际完成的绩效指标数量之和。绩效指标计划完成的数量：按照绩效目标表确定本年度内计划完成的按绩效指标之和。按未完成率比例扣分。
C2产出质量C21质量达标情况5①安全设施质量达标，计3分；②项目质量达标，计2分。
C3产出时间C31产出时效指标5按照项目计划时间完工计5分。未按规定时间完工扣0.5分；每超时1个月扣0.1分，扣完为止。（因不可抗具自然原因延期不扣分）。
D效益（20）D1社会效益D11社会效益5满意度得分/100*本项分值5分
D2可持续影响D21可持续影响5①达到工程使用年限2分； ②项目后续长期运作发展制定健全的长效管理机制，包括项目的运行维护机制、规章制度管理队伍建设机制等3分。
D3满意度D31服务对象满意度10通过问卷调查方式，满意度得分/100*本项分值10分
合 计100
备注：本次绩效考评综合评定分为4个等级：优(分数>90分)、良(90分>分数>80分)、中(80分>分数>60分)、差(60分>分数)
附件2：绩效评价指标体系得分表平陆县2021年度公共文化服务体系建设资金绩效评价得分表
一级指标二级指标三级指标权值得分
A决策（30）A1资金投入A11资金分配规范性65
A12资金分配合理性88
A13足额配套资金1010
A2绩效目标A21绩效目标合理性64
B过程（30）B1组织实施B11绩效考评64.5
B12上年度绩效整改32.88
B13项目调整22
B2资金管理 B21资金下达及时性42
B22预算执行率84.5
B23资金使用合规性77
C产出（20）C1项目产出数量C11绩效指标完成率108.48
C2项目产出质量C21质量达标情况55
C3项目产出时间C31产出时效指标54.5
D效益（20）D1社会效益D11社会效益55
D2可持续影响D21可持续影响55
D3满意度D31服务对象满意度109.6
合 计10087.46
备注：本次绩效考评综合评定分为4个等级：优(分数>90分)、良(90分>分数>80分)、中(80分>分数>60分)、差(60分>分数)
附件3：项目现场调研相关照片
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